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江苏开展2021年会计所执业质量联合检查

信息来源：江苏省财政厅发布时间：2021-09-28 00:00:00 浏览次数：815 次

关于开展2021年会计师事务所执业质量联合检查的通知

各设区市、县（市）财政局，各市注协，各相关会计师事务所（分所）：

根据《中华人民共和国注册会计师法》、《财政部关于组织地方财政部门开展 2021 年度会计和评估监督检查工作的通知》

（财监〔2021〕9 号）和《中国注册会计师协会关于开展 2021 年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协〔2021〕25 号）要求，我省决定开展 2021 年会计师事务所执业质量联合检查工作，现将有关事项通知如下：

一、检查方式和检查对象

2021 年全省会计师事务所执业质量联合检查由省财政厅财政监督局和省注册会计师协会（以下简称“省注协”）联合开展，

按照统一检查计划、统一组织实施、统一规范程序、统一处理处罚、统一发布公告及各自履职、各自负责的原则，共同组织实施。2021 年执业质量检查采取全面自查和重点检查相结合的方式。

全面自查，由省注协负责布置，结合我省会计师事务所综合

评价机制，督促全省所有会计师事务所开展全面自查活动；重点检查，按照各自职责，由省财政厅财政监督局负责会计师事务所执业质量行政检查，省注协负责会计师事务所执业质量行业检查，检查对象互不交叉。若省注协在行业检查中发现会计师事务所存在严重执业质量问题的，应移交省财政厅财政监督局启动行政检查。

重点检查对象：根据“双随机、一公开”要求，采取随机抽查

方式选取检查对象。全省共抽取 114 家会计师事务作为重点检查

对象，其中：行政检查 10 家，行业检查 104 家（名单附后）。

二、检查范围和内容

（一）检查范围

会计师事务所 2020 年 1 月 1 日—2021 年 5 月 31 日期间出具的鉴证业务报告，并可追溯至以前年度。根据会计师事务所不同规模，抽取不少于 3 份鉴证业务报告，兼顾不同类型。必要时可追溯以前年度和延伸选择审计客户开展检查，切实规范审计服务市场秩序，净化注册会计师行业执业环境。

（二）检查内容

检查内容主要包括会计师事务所质量控制体系、职业道德、内部治理及具体业务项目质量等情况。具体如下：

1. 在开展执业质量检查过程中，对注册会计师超出胜任能力执业的行为予以关注，同时关注可能存在挂名执业、网络售卖审计报告、无证经营等行为的会计师事务所或注册会计师的执业质量。

2. 对会计师事务所及注册会计师遵循职业道德守则情况开展检查，重点关注是否建立了独立性相关的政策和程序并有效监控。

3. 业务项目检查中应重点关注：业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念，是否保持职业怀疑态度；对重大的交易、账户余额及列报实施的审计程序是否有效，获取的审计证据是否充分适当；审计证据是否能够支持审计报告的意见类型等。特别是对于盈利能力强的新业务、大额营业外收入、异常的大额应收款项及缺乏商业实质的会计处理等是否执行了充分有效的审计程序。

4. 关注会计师事务所内部收费管理政策的制定和执行情况，收集会计师事务所有关业务收费的政策和文件，关注业务项目收费的整体情况。对涉嫌不正当低价竞争的项目，重点检查其是否实施了必要的审计程序，是否获取了充分适当的审计证据，判断其是否存在质量缺陷。

5. 核实事务所在行业管理信息系统填报的信息，特别是登记信息中涉及合伙人、注册会计师和从业人员人数的准确性和真实性，检查劳动合同、社保缴纳情况、工资发放情况、工时记录、工作底稿等方式，核实是否存在挂名执业、虚报员工数量等情况。

三、检查时间和人员安排

2021 年会计师事务所执业质量联合检查工作，自本检查通

知下达之日起，原则上至 10 月底结束现场检查。本次联合检查将成立专门的检查组，检查组成员分别由省财政厅财政监督局和省注协人员组成，并聘用部分专业人员参加。具体现场检查时间由检查组另行通知。

（一）查前准备阶段（9 月中旬）

9 月中旬，拟定 2021 年会计师事务所执业质量检查工作方案，确定重点检查的会计师事务所名单，下达检查通知，确定检查人员，完成对检查人员的查前培训。

（二）实施检查阶段（10 月底前）

各组根据分工，按操作规程、检查手册要求进行现场检查。

（三）检查复核阶段（11 月底前）

审理人员对检查工作底稿、检查报告等依据审理要求和规定进行审理，形成审理意见书。

（四）处理处罚和总结报告阶段（12 月底前）

各检查组根据审理结果制发处理处罚文书，完成数据整理汇总、材料总结报送、档案整理归集等工作。

四、相关要求

（一）对会计师事务所的要求

各会计师事务所应对照检查要求，本着实事求是的原则开展自查，对自查发现的问题立即整改。积极配合检查组开展检查工作，做好迎检准备，指定负责人协助检查工作，提供检查所需的

相关资料，确保资料的真实、完整。

（二）对检查组的要求

坚持依法检查、秉公执法；严格遵守财政监督工作纪律和执业质量检查相关廉政规定；不得向被检查的会计师事务所或注册会计师泄露可能影响检查工作的信息；检查人员如与被检查会计师事务所或注册会计师存在影响独立性事项时，应当主动及时予以回避，确保检查工作客观、公正。

（三）其他要求

全省财政部门、注协之间要加强沟通、积极配合、大力支持，确保检查工作的顺利开展。严格落实新冠肺炎疫情防控各项要求，遵守现场检查当地疫情防控相关规定。

附件：1．2021年全省会计师事务所执业质量行政检查名单

2．2021年全省会计师事务所执业质量行业检查名单

江苏省财政厅

2021年9月27日

附件1

2021年全省会计师事务所执业质量行政检查名单

序号	所在地区	执业证书编号	事务所名称
1	省直	110000593201	北京华通鉴会计师事务所有限责任公司江苏分所
2		32000056	江苏苏瑞华会计师事务所有限公司
3		32000064	江苏国德会计师事务所有限公司
4		32000039	江苏日月会计师事务所有限公司
5	常州	32040014	常州永嘉会计师事务所有限公司
6	苏州	32050103	苏州东瑞会计师事务所有限公司
7		32050610	苏州万隆永鼎会计师事务所有限公司
8		32050635	苏州勤安会计师事务所
9	淮安	32080013	淮安中振华信会计师事务所（普通合伙）
10	盐城	32090034	盐城天方会计师事务所（普通合伙）

附件2

2021年全省会计师事务所执业质量行业检查名单

序号	所在地区	执业证书编号	事务所名称
1	省直	32000023	江苏鸿创会计师事务所有限公司
2		32000033	江苏纵横会计师事务所有限公司
3		32000036	江苏建元会计师事务所有限公司
4		32000041	江苏天海会计师事务所有限公司
5		32000054	江苏瑞远会计师事务所有限公司
6		32000057	江苏天杰会计师事务所有限公司
7		32000053	江苏中天华夏会计师事务所有限公司
8		32000063	江苏国侨会计师事务所有限公司
9		32000059	江苏利安达兴业会计师事务所有限公司
10		32000042	江苏海天会计师事务所有限公司
11	南京	32010028	南京金石城会计师事务所有限责任公司
12		32010038	江苏公信会计师事务所有限公司
13		32010042	南京天源会计师事务所有限公司
14		32010046	南京均益会计师事务所有限公司
15		32010070	南京致舜会计师事务所（普通合伙）
16		32010071	南京诺贤至泰会计师事务所（普通合伙）
17		32010072	南京天逸会计师事务所（普通合伙）
18		32010049	南京中和会计师事务所（普通合伙）
19		32010059	南京金铺铭会计师事务所（普通合伙）
20		32010082	南京中侨会计师事务所（普通合伙）
21		32010023	南京诚业联合会计师事务所（普通合伙）
22		32010056	南京新合源会计师事务所（普通合伙）
23		32010040	江苏天宁会计师事务所有限公司
24		32010053	南京华生会计师事务所（普通合伙）
25		320300033203	江苏淮海会计师事务所有限公司南京分所
26	无锡	110001623201	中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）无锡分所
27		32020038	无锡大明会计师事务所（普通合伙）
28		32020010	无锡恒之诚会计师事务所有限公司
29		32020028	公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
30		320000103201	天衡会计师事务所（特殊普通合伙）无锡分所
31		110002043202	中天运会计师事务所（特殊普通合伙）无锡分所
32		32020012	江苏中证会计师事务所有限公司
33		32020043	无锡恒元会计师事务所(普通合伙)
34		320000263203	苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）无锡分所
35		32020042	无锡方盛会计师事务所有限公司
36		32020035	无锡嘉誉会计师事务所有限公司
37		32020037	无锡东林会计师事务所有限公司
38		32020034	无锡公众会计师事务所有限公司
39		32020022	江阴大桥会计师事务所有限公司

2021年全省会计师事务所执业质量行业检查名单

序号	所在地区	执业证书编号	事务所名称
40	徐州	32030036	徐州润宁会计师事务所（普通合伙）
41		32030039	徐州华宸会计师事务所（普通合伙）
42		32030029	徐州彭城联合会计师事务所
43	常州	32040008	常州方正会计师事务所有限公司
44		32040029	常州延陵会计师事务所有限公司
45		32040051	溧阳双言会计师事务所（普通合伙）
46		32040053	常州鼎行会计师事务所（普通合伙）
47		32040041	溧阳苏南会计师事务所（普通合伙）
48	苏州	32050503	江苏新瑞会计师事务所有限公司
49		32050636	苏州君和诚信会计师事务所有限公司
50		32050660	苏州德富信会计师事务所（普通合伙）
51		32050661	企瑞会计师事务所江苏有限公司
52		32050693	苏州同创会计师事务所（普通合伙）
53		32050694	苏州静利仁会计师事务所（普通合伙）
54		32050656	昆山民诚会计师事务所（普通合伙）
55		32050664	张家港梁丰会计师事务所（普通合伙）
56		32050666	苏州仲华会计师事务所（普通合伙）
57		32050692	苏州纽新会计师事务所（普通合伙）
58		32050695	苏州天中至华会计师事务所（普通合伙）
59		32050696	苏州夏致会计师事务所（普通合伙）
60		32050703	苏州睿远会计师事务所（普通合伙）
61		32050667	苏州东恒会计师事务所（普通合伙）
62		32050621	苏州众成联合会计师事务所（普通合伙）
63		32050639	苏州新盛会计师事务所（普通合伙）
64		32050637	苏州心宇会计师事务所（普通合伙）
65		110001703202	中准会计师事务所（特殊普通合伙）江苏分所
66		320000253201	江苏金陵会计师事务所有限责任公司苏州分所
67		32050653	苏州德衡会计师事务所（普通合伙）
68		32050606	苏州华明联合会计师事务所（普通合伙）
69		32050006	江苏华星会计师事务所有限公司
70		32050647	苏州兴远联合会计师事务所（普通合伙）
71		32050679	苏州中合会计师事务所（普通合伙）
72		32050613	苏州工业园区瑞华会计师事务所有限公司
73	南通	32060001	南通新江海联合会计师事务所（普通合伙）
74		32060009	海安海审会计师事务所有限公司
75		32060010	江苏皋剑会计师事务所有限公司
76		32060047	南通鑫勤会计师事务所（普通合伙）
77		32060048	南通英瑞会计师事务所（普通合伙）
78		32060033	南通宏瑞联合会计师事务所

2021年全省会计师事务所执业质量行业检查名单

序号	所在地区	执业证书编号	事务所名称
79	连云港	32070005	连云港公信达会计师事务所有限公司
80		32070016	连云港求和会计师事务所
81		32070020	连云港大为联合会计师事务所
82		32070021	连云港海誉联合会计师事务所
83		32070033	连云港鼎欣会计师事务所（普通合伙）
84		32070034	连云港知润会计师事务所（普通合伙）
85		320000103210	天衡会计师事务所（特殊普通合伙）连云港分所
86	淮安	32080004	淮安天盛会计师事务所有限公司
87	盐城	32090002	江苏中信仁华会计师事务所有限公司
88	盐城	32090003	盐城天翔丰华会计师事务所有限公司
89	扬州	32100007	江苏东衡会计师事务所有限公司
90		32100033	扬州诚瑞会计师事务所有限公司
91		32100020	扬州天恒联合会计师事务所（普通合伙）
92	镇江	32110016	镇江中诚联合会计师事务所
93	镇江	32110018	句容永恒嘉诚会计师事务所有限公司
94	泰州	32120002	江苏中兴会计师事务所有限公司
95		32120019	泰州佳诚会计师事务所（普通合伙）
96		32120028	泰州方成会计师事务所（普通合伙）
97		32120029	靖江市启明新会计师事务所（普通合伙）
98		32120031	泰州汇瑞会计师事务所（普通合伙）
99		32120022	泰州市民信达会计师事务所（普通合伙）
100		32120030	泰州致衡会计师事务所（普通合伙）
101		32120009	泰州嘉和会计师事务所有限公司
102	宿迁	32130001	宿迁公兴会计师事务所有限公司
103		32130005	宿迁方兴联合会计师事务所
104		32130003	宿迁信德联合会计师事务所（普通合伙）