普华永道被罚1500万英镑 因未举报客户欺诈嫌疑

本文译自www.fca.org.uk。

根据英国金融行为监管局（FCA）网站8月16日信息：FAC对英国普华永道会计师事务所（简称普华永道英国）处以1500万英镑（约合1.41亿元人民币）罚款，因为该会计所所未能及时向监管机构报告其怀疑伦敦资本市场金融公司（LCF）可能涉及欺诈活动的情况。这是FCA首次对会计师事务所进行罚款。（*注：普华永道英国合伙人近年的分红都超过100万英镑）

普华永道英国在审计LCF的2016年财报过程中遇到了重大问题。LCF的一名高级人员对审计人员表现出攻击性，并且该公司向普华永道英国提供了不准确和误导性的信息。普华永道英国发现审计过程非常复杂，并且完成时间比预期长得多。普华永道英国有责任尽快向FCA报告这些怀疑，但他们未能这样做，并最终确信LCF的2016年账目是准确的。事实上，无论其在审计中的怀疑是否仍然存在，它仍有义务向FCA报告其之前的担忧。

LCF在2012到2015年初处于休眠状态，很少有商业活动。2015年开始LCF进行小额债券融资业务。在2016财年（截至2016年4月30日）已经发行995万英镑。在2017财年发行了5340万英镑。一直到2019年1月30日被接管时，累计面向11625名债券持有人发行了2.372亿英镑的债券。普华永道英国最初认为审计LCF的低风险的简单业务，大约2周即可完成。但事实上后面成为了一个多个合伙人、风险管理部门、法律团队参与的“非常复杂和有风险的工作”。普华永道英国在2016年6月成为LCF审计机构，在2017年10月辞聘。在这种情况下，普华永道应根据《英国2000年金融服务和市场法案》第2条和第342(6)条，迅速向当局报告其合理怀疑。

2019年1月，在FCA命令LCF撤回误导性的迷你债券促销材料后，LCF进入破产管理。1.67万投资者因为未被告知产品风险的全貌而受到误导，最终造成约2.37亿英镑损失。2021年政府启动金融服务项目补偿计划（FSCS），建立了一个一次性的补偿计划，投资人可以拿回不超过6.8万英镑的80%本金，并最终赔偿了1.15亿英镑。

FCA执法和市场监管联合执行董事Therese Chambers表示：“审计师在保持我们市场清洁方面发挥着核心作用。他们可以获取特权信息，并且法律要求他们向FCA报告对欺诈的怀疑。‘PwC发现了一系列迹象，这些迹象导致他们怀疑欺诈。他们本应立即采取行动。他们未能这样做，剥夺了FCA可能获得关键信息的机会。”

（本文译自www.fca.org.uk）