出具虚假审计报告 北京兴华及2名注会被罚

近日，中国证券监督管理委员会浙江监管局公布对北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称兴华所）及2名注册会计师的处罚决定。

兴华所系义乌华鼎锦纶股份有限公司（以下简称华鼎股份或公司）2018年财务报表审计机构。经查明，兴华所为华鼎股份2018年财务报表提供审计服务。2019年4月25日出具了标准无保留意见的审计报告（〔2019〕京会兴审字第68000037号）。审计服务收费125万元（含税，税率6%），签字注册会计师为陈树华、朱佳明。

2018年至2019年，华鼎股份通过预付采购款及工程款等名义向供应商及建筑商付款，资金最终转入控股股东三鼎控股集团有限公司（以下简称三鼎集团）及其控制主体或代三鼎集团偿还债务。其中，2018年累计发生额9.19亿元，期末余额1,160万元，占公司当期净资产的比例分别为15.82%、0.2%。华鼎股份未在2018年年度报告中披露上述关联方非经营性资金占用情况。

兴华所在审计过程中，在《总体审计策略》中将公司控股股东“存在占用上市公司资金的重大风险”评估为可能存在较高重大错报风险的领域，并就该重大错报风险设计了应对措施。但在实施过程中，未对评估的重大错报风险按总体审计策略实施充分的应对措施，未就评估的重大错报风险获取充分、适当的审计证据。具体如下：

（一）未充分关注预付工程款支付、审批异常及季末集中退回情况

（二）未充分关注采购款异常退回情况

（三）未对货币资金异常情况保持合理怀疑

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，浙江证监局依法决定：

一、对北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，没收业务收入1,179,245.28元，并处以1,179,245.28元罚款。

二、对陈树华、朱佳明给予警告，并分别处以5万元罚款。